Закажите звонок моего специалиста!
Он сможет Вам помочь по любому вопросу по тендерам!

С уважением,
Александр Гуськов
Основатель Первого Тендерного Центра
Когда Вам удобно принять звонок?
Ваши данные не передаются никому
FAQ #74
Cтатья обновлена 01/06/2020

НДС
В ГОСЗАКУПКАХ

Что делать, если участник/победитель тендера по 44-ФЗ
работает на упрощенке, а госзаказчик требует договор/счёт-фактуру
с выделением НДС?
    В этой статье мы раскроем тему работы
    с тендерами по 44-ФЗ с НДС и без НДС.
    Да, бывают сложности в ситуациях с госзаказчиками.
    Причины простые:
    • Незнание требований 44-фз у ответственных лиц (бухгалтеров и самих поставщиков)
    • Неграмотность самого госзаказчика (лиц ответственных за составление документации)
    • банальный человеческий фактор.
    • тонкости российского законодательства и его толкования разными инстанциями.

    В конце статьи - важная ссылка на основной документ, защищающий права участников тендеров на упрощенке в таких случаях! Пользуйтесь!
    Некоторые реальные ситуации, в которые часто попадают начинающие неопытные участники тендеров:
    • Заказчик указал сумму с НДС в ТЗ и/или в проекте госконтракта, и поставщик, которому этот тендер интересен сомневается, может ли он в принципе участвовать в таком тендере, если он на упрощенке. Ответ: может. Надо писать запрос разъяснений ДО подачи заявки (может быть заказчик сразу внесет изменения в документацию). В случае запроса котировок - не обращать внимание (при подписании гос.контракта по 44-ФЗ, заказчик должен будет убрать слова "с НДС" НЕ меняя суммы победы). Если тендер уже сыгран и Вы победили - ни в коем случае НЕ давать заказчику счет-фактуру с выделением НДС и НЕ подписывать договор с выделением НДС. Возвращать некорректный договор с сопроводительным письмом (с протоколом разногласий) о том, что Вы работаете без НДС и просите исправить договор (убрать слова "включая НДС" НЕ МЕНЯЯ СУММЫ КОНТРАКТА).

    • Победитель выиграл контракт за 100 000р. И теперь боится, что из этой суммы вычтут НДС. Ответ: НЕ вычтут. Ни один заказчик, работающий по 44-ФЗ, не имеет права нарушать законодательство и менять сумму, которую победитель предложил на тендере. Работает ли победитель с НДС или БЕЗ НДС - это личное дело победителя.
    • Перед подачей заявки участник тендера на УСН не может понять, включать в цену 18 % или нет. Ответ: Нет, не включать. Играть по своей цене, зная, что в итоге, контракт будет подписан просто с припиской "без НДС". При подписании контракта Заказчик должен проставить в договор итоговую сумму победы и слова "БЕЗ НДС"/"Не облагается НДС", если Победитель работает на "упрощенке" ИЛИ слова "С НДС", если Победитель работает с НДС. Сумма НЕ МЕНЯЕТСЯ!
    Итак, что же делать, если заказчик требует выделить НДС там, где его нет и быть не может, так как победитель работает на УСН:

    • Не паниковать
    • Посмотреть это видео
    • Сделать запрос заказчику или позвонить (да, это МОЖНО!)
    • Попросить внести изменения в контракт перед подписанием, указав фразу "без НДС", НЕ вычитая % НДС из итоговой цены победы - путем написания протокола разногласий к договору с приложением документов, подтверждающих факт применения УСН и передачи его заказчику ДО крайнего срока подписания контракта.
    • Если госзаказчик отказывается внести изменения в контакт - НЕ выдавать ему счёт-фактуру и НЕ подписывать госконтракт с неправильной суммой, опираясь на Разъяснение налоговой:
    • ссылка на рекомендацию ВС РФ подписывать контракт с выделением НДС, чтобы НЕ попасть в РНП, но при этом - НЕ выдавать счет-фактуру, чтобы не платить его в казну (Определение Верховного Суда РФ от 23.09.2019 N 306-ЭС19-15999 по делу N А12-25318/2018)
    Если заказчик "упирается" и затягивает сроки - обязательно жаловаться в ФАС.Если на момент чтения этой статьи Вы уже подписали контракт С НДС (хотя работаете на УСН), счет-фактуру НЕ выдавайте и готовьтесь к суду (!). В случае споров контракт будет признан НЕдействительным, но Вы не попадете в РНП за уклонение от подписания госконтракта.Понять, что если Вы поздно нашли эту статью и заказчик уже добился таки выдачи Вами ему счёт-фактуры с НДС (не важно прописан НДС в контракте или нет), Вам придётся (!!!) перечислить этот НДС в бюджет, даже если Вы на УСН (!!!).

    На фото: 07/12/2017 года. Праздничная предновогодняя встреча Сообщества победителей тендеров. Александр Гуськов (справа) вручает Антону Полкову (слева) оскар за активность в Сообществе и отличные результаты на тендерах с нуля
    Примечание:
    В последнее время участились случаи, когда в судебном порядке победителю тендера вменяется обязанность платить НДС, если выделение НДС было предусмотрено проектом контракта И если закупка осуществляется по 44-ФЗ, НО за счет собственных средств заказчика (НЕ бюджетных).

    Поэтому совет Сообщества:
    ДО подачи заявки делать запрос разъяснений заказчику и в случае, если закупка осуществляется за счет бюджетных средств (а НЕ собственных средств) заказчика - просить вносить изменения в документацию, ограничивающую конкуренцию и жаловаться в ФАС - ДО ПОДАЧИ ЗАЯВКИ.
    В случае - если контракт уже подписан с выделением НДС, НЕ ВЫДЕЛЯТЬ НДС в счете. Счета-фактуры НЕ ВЫПИСЫВАТЬ заказчику.
    В случае если закупка осуществляется по 44-ФЗ, но за счет собственных средств заказчика - в случае подачи заявки - взять на себя риск того, что ФАС не сможет Вам помочь в случае судебного разбирательства, подобного этому

    Источник: Первый Тендерный Центр, tender1.ru
    Материалы защищены авторским правом и запрещены к копированию и размещению на любых сторонних ресурсах. Если Вы хотите поделиться - сделайте официальный репост, нажав на кнопку ниже:
    Коллеги, чтобы все встало на свои места (про НДС в госзакупках),
    советуем внимательно пересмотреть полный подробный вебинар Александра Гуськова
    по этой теме:
    ХОТИТЕ ПОЛУЧАТЬ
    ТАКИЕ ЖЕ ПОЛЕЗНЫЕ СТАТЬИ
    ПО ТЕНДЕРАМ
    СРАЗУ ПОСЛЕ ИХ ОПУБЛИКОВАНИЯ ?

    Подпишитесь:
    Коллеги!
    Уверены, что эта статья может спасти немало нервов многим участникам тендеров
    и привести их к долгожданным победам!
    Поделитесь с друзьями и коллегами:
    Наши новости:
    Показать больше статей и кейсов